原创税来税往01-11 05:46

摘要: 问题1:公司发放员工工资6万元借:管理费用-工资 6万元 贷:银行存款 6万

问题1:

公司发放员工工资6万元

借:管理费用-工资   6万元

       贷:银行存款         6万元

规范提醒:

上述会计核算的不规范之处在于工资薪金没有通过“应付职工薪酬”账户核算。


问题2:

公司仲秋发放月饼1万元

借:管理费用-福利费   1万元

       贷:银行存款         1万元

规范提醒:

上述会计核算的不规范之处在于福利费未单独设置账户核算。

问题3:

某建筑公司属于一般纳税人,增值税简易计税,本月取得收入10300元

借:银行存款   1.03万元

       贷:主营业务收入        1万元

应交税费-应交增值税(销项税额)0.3万元

规范提醒:

上述会计核算的不规范之处在于简易计税的情况下没有通过“应交税费-简易计税”账户核算。

问题4:

某公司计提2017年第一季度房产税2万元

借:    管理费用-房产税   2万元

       贷:应交税费-房产税  2万元

规范提醒:

上述会计核算的不规范之处在于房产税的计提没有通过“税金及附加”账户核算。

问题5:

某公司2016年12月份购买办公电脑一台,价值0.4万元

借:管理费用-办公费   0.4万元

       贷:库存现金       0.4万元

规范提醒:

上述会计核算的不规范之处在于电脑没有通过“固定资产”账户核算。

问题6:

公司刚刚成立,注册资金100万元属于认缴制。

借:其他应收款-股东   100万元

       贷:实收资本-股东       100万元

规范提醒:

上述会计核算的错误之处在于将股东并未实际到位的投资也擅自计入了“实收资本”账户核算。

问题7:

一家小规模纳税人公司增值税属于季度申报,2017第一季度开具普通发票3.09万元,符合免征增值税要求。

借:银行存款   3.09万元

       贷:主营业务收入       3.09万元

规范提醒:

上述会计核算的不规范之处在于没有把免征的增值税额计入“应交税费-应交增值税”和“营业外收入”账户来核算。

来源:郝老师说会计